Kansspelbelasting

Wat is kansspelbelasting?

In Nederland wordt de kansspelbelasting, die niet te verwarren is met de kansspelheffing, door de rijksoverheid opgelegd aan kansspelen. Deze belasting is gebaseerd op de Wet op de kansspelbelasting (Wet KSB) en hoofdstuk VIIa van de Belastingwet BES.

Voor de heffing van deze belasting is het essentieel dat het uitkeren van een prijs volledig door het toeval wordt bepaald, zonder dat er specifieke kennis of vaardigheden van de deelnemer vereist zijn.

Indien het toeval niet de doorslaggevende factor is, valt de prijs niet onder de kansspelbelasting maar onder de inkomstenbelasting. Dit geldt ook in situaties waarbij een prijs wordt verloot onder deelnemers die een eenvoudige vraag correct beantwoorden.

Wanneer kansspelbelasting betalen?

De kwestie rondom de verplichting om zelf kansspelbelasting af te dragen na het winnen bij online wedden of pokeren is complex en hangt af van diverse factoren. Om deze vraag te verhelderen, hebben we een overzichtelijke flowchart opgesteld, die duidelijk maakt in welke situaties je als speler zelf actie moet ondernemen richting de Belastingdienst.

Het is cruciaal om te begrijpen dat de tabel primair bedoeld is om te bepalen of jij, als individuele speler of gokker, verantwoordelijk bent voor het afdragen van kansspelbelasting.

Indien het antwoord ‘NEE' is, dan is in de meeste gevallen de kansspelbelasting al door het (online) casino of door een andere organisatie betaald aan de Nederlandse overheid, of is er sprake van een equivalent van belastingafdracht binnen hun jurisdictie.

Dit artikel richt zich op het verduidelijken of je als speler kansspelbelasting moet betalen. Het belangrijkste voor jou is om te weten of je nog een bedrag moet overmaken aan de Belastingdienst na een winst uit gokken op sport, casino spellen spelen of pokeren. Vaak ligt de verantwoordelijkheid voor het afdragen van de belasting bij de organisator van het kansspel, niet bij jou als speler. Dit wordt dan ook benadrukt.

We behandelen eerst de situatie omtrent kansspelbelasting bij fysieke casino's en loterijen. Vervolgens bespreken we of je kansspelbelasting moet betalen na het winnen bij een online casino.

Hoeveel kansspelbelasting betalen?

De kansspelbelasting in Nederland in 2024 bedraagt 30,1% over de gewonnen prijzen boven de €449 bij kansspelen. Bijvoorbeeld, als je €1,000 wint, betaal je belasting over €551 (€1,000 – €449), wat neerkomt op ongeveer €166 aan kansspelbelasting.

Wat belanrijk is dat bij online casino's en bookmakers met een Nederlandse vergunning draagt de aanbieder deze belasting af, niet de speler.

Kansspelbelasting bij verschillende vormen van gokken

Indien je binnen een maand meer winst dan verlies behaalt uit online gokactiviteiten, kan het voorkomen dat je verplicht bent om aangifte te doen voor kansspelbelasting.

Eenmaal aangifte gedaan, kan je ervan uitgaan dat de Belastingdienst je elke maand een herinnering stuurt om aangifte te doen, ongeacht of je die maand hebt gegokt, winst of verlies hebt gemaakt. Om te stoppen met het ontvangen van deze aangiftebrieven, indien je besluit te stoppen met online gokken, dien je contact op te nemen met de Belastingdienst met het verzoek de verzending te staken. Het is van belang aangifte te blijven doen zolang je deze brieven ontvangt, zelfs als je bedrag van aangifte nul is.

Met de recente wijzigingen in de Nederlandse wetgeving omtrent kansspelbelasting, is de kans aanzienlijk verminderd dat je als speler bij legale aanbieders zelf nog aangifte hoeft te doen voor kansspelbelasting. Of de Belastingdienst automatisch zal stoppen met het versturen van aangiftebrieven blijft onzeker. Zolang deze brieven echter blijven komen, blijft de verplichting voor aangifte bestaan, ook al is het te betalen bedrag nul.

In deze context breiden we de discussie uit naar online goksites, waarbij we verkennen of en wanneer je kansspelbelasting (KSB) moet afdragen. Dit omvat zowel de wettelijke verplichtingen als de praktische stappen die je moet ondernemen afhankelijk van je activiteiten bij zowel online casino's als bij bookmakers die sportweddenschappen aanbieden.

Sportweddenschappen

Wanneer je deelneemt aan sportweddenschappen via een door de Nederlandse Kansspelautoriteit goedgekeurd platform, ben je als online punter vrijgesteld van het afdragen van kansspelbelasting. Het platform zelf neemt deze verplichting op zich door 29% kansspelbelasting te betalen over het verschil tussen de totale ontvangen inzetten en de uitbetaalde winsten, op een vergelijkbare manier zoals bij fysieke casino's gebeurt.

Sinds de invoering van de nieuwe regelgeving op 1 oktober 2021, zijn er diverse sportweddenschapssites met een officiële licentie van de Kansspelautoriteit beschikbaar, waaronder Unibet.nl, dat zowel sportweddenschappen als casinospellen aanbiedt. Een volledige lijst van alle gelicenseerde aanbieders vind je op onze speciaal ingerichte pagina voor online bookmakers. Bij deze aanbieders hoef je niet zelf kansspelbelasting te betalen.

Twijfel je of je kansspelbelasting moet betalen na het winnen bij een online sportweddenschapssite met een Kansspelautoriteit licentie, zoals Bet365.nl? Het antwoord is helder: nee. Websites die sportweddenschappen aanbieden met een dergelijke licentie zijn verplicht zelf de kansspelbelasting af te dragen.

TOTO

De TOTO, een onderdeel van de Nederlandse Loterij — die tevens de Staatsloterij, Lucky Day, de Lotto, en krasloten omvat —, hanteert specifieke regels met betrekking tot kansspelbelasting. Voorheen werd van prijzen boven de €449 automatisch 29% kansspelbelasting afgehouden door de TOTO zelf.

Echter, sinds 1 oktober 2021 is dit beleid gewijzigd. De TOTO draagt nu kansspelbelasting af op basis van haar bruto spelresultaat, wat inhoudt dat de belasting wordt berekend over het verschil tussen de totale inzetten en de uitgekeerde prijzen. Dit betekent dat spelers, zelfs bij winsten boven de €449, niet langer direct belasting afgedragen zien worden op hun gewonnen bedragen.

Ongeacht de methode van deelname — of je nu een weddenschap plaatst bij de lokale sigarenboer of online gokt via de website of app van de TOTO op sporten zoals voetbal —, als speler hoef je geen kansspelbelasting af te dragen over je winsten. De organisatie zorgt voor de afdracht van deze belastingen.

Dus, is het nodig om kansspelbelasting te betalen na het winnen van een prijs bij de TOTO? Het antwoord is nee; als winnaar ben je hiervan vrijgesteld.

Online casino

Wanneer je deelneemt aan spellen bij een online casino dat erkend is door de Nederlandse Kansspelautoriteit, ben je als speler vrijgesteld van het betalen van kansspelbelasting. In plaats daarvan neemt het casino deze verantwoordelijkheid op zich, door 29% kansspelbelasting over het verschil tussen de totale inzetten en uitgekeerde prijzen af te dragen aan de staat, vergelijkbaar met de werkwijze van fysieke casino's.

Vanaf 1 oktober 2021 zijn er meerdere online casino's die officieel door de Kansspelautoriteit zijn goedgekeurd, waaronder Unibet.nl, dat zowel casino spellen als weddenschappen aanbiedt. Op de speciale pagina voor online casino's op onze website tref je een overzicht van alle casino's die deze goedkeuring hebben gekregen. Bij deze aanbieders hoef je je geen zorgen te maken over het afdragen van kansspelbelasting.

Vraag je je af of je kansspelbelasting moet afdragen na het winnen van een prijs bij een online goksite met een licentie van de Kansspelautoriteit, zoals Bet365.nl? Het antwoord is nee. Online bookmakers & casino's met een dergelijke licentie zijn zelf verantwoordelijk voor het betalen van de kansspelbelasting. Deze gereguleerde en legale online casino's zijn eenvoudig te herkennen aan het logo van de Kansspelautoriteit op hun website, sinds de eerste licenties in oktober 2021 werden uitgegeven.

Zonder vergunning

Als je een bedrag wint bij een online goksite die niet erkend is door de Kansspelautoriteit in Nederland (oftewel een illegaal casino), dan ben je zelf verantwoordelijk voor het doen van aangifte voor de kansspelbelasting.

Hoewel het voor Nederlandse spelers officieel niet mogelijk is om toegang te krijgen tot online bookmakers of casino's zonder een licentie van de KSA, bestaan er manieren om dit toch te doen. In zo'n geval dien je over je netto winst binnen een kalendermaand – het verschil tussen je inzetten en je winsten – belastingaangifte te doen, indien deze winst hoger is dan je totale inzet.

Stel dat je in een maand €1.000 wint met een inzet van €200, dan ben je belasting verschuldigd over het winstbedrag. Maar als je winst slechts €100 is op een inzet van €200, dan is aangifte doen niet noodzakelijk.

Poker

GGPoker en andere Nederlandse online poker aanbieders met een officiële vergunning vallen direct onder de Nederlandse regelgeving. Sinds de regulering van de online gokmarkt in Nederland, zijn aanbieders zoals GGPoker verplicht de kansspelbelasting af te dragen over het verschil tussen de inzetten en uitbetalingen, waardoor spelers zelf vrijgesteld zijn van het betalen van kansspelbelasting over hun individuele winsten. Dit zorgt voor een vereenvoudiging van de belastingplicht voor spelers bij deze gelicenseerde platforms.

Pokerstars

PokerStars, de grootste online pokerkamer wereldwijd, bevond zich in een unieke positie door Nederlandse spelers te accepteren onder een Maltese licentie, terwijl het ook een significant kantoor op Malta heeft.

De discussie met de Belastingdienst draaide om de vestigingsplaats: de Belastingdienst claimde dat PokerStars op het eiland Man buiten de EU was gevestigd, waarbij spelers stelden dat het bedrijf binnen de EU, op Malta, gevestigd was, wat hen van kansspelbelasting zou vrijstellen. Na een reeks van rechtszaken met wisselende uitslagen, bood de Belastingdienst spelers uiteindelijk een vaststellingsovereenkomst aan.

Dit betekent dat spelers, zonder erkenning van de vestigingsplaats van PokerStars door de Belastingdienst, geen kansspelbelasting hoeven te betalen op winsten mits ze hierover afspraken maken met de Belastingdienst.

Loterijen

In Nederland ben je als loterijwinnaar vrijgesteld van het betalen van kansspelbelasting; deze verantwoordelijkheid ligt bij de loterijorganisatie zelf. Dit betekent dat wanneer je een prijs wint bij een erkende Nederlandse loterij zoals de Staatsloterij, Postcode Loterij, of VriendenLoterij, de organisatie achter de loterij de verschuldigde kansspelbelasting afdraagt aan de fiscus.

De Staatsloterij staat bekend om het uitkeren van de winstbedragen netto, terwijl andere loterijen zoals de Postcode Loterij en de VriendenLoterij hun prijzen bruto adverteren, wat inhoudt dat de uiteindelijke uitbetaling lager uitvalt na aftrek van de kansspelbelasting.

Wanneer je bijvoorbeeld een cheque van €100.000 van de Staatsloterij ontvangt, is dit het bedrag dat je netto op je rekening kunt verwachten. Echter, bij loterijen die bruto prijzen adverteren, zoals wanneer Winston Gerschtanowitz een cheque van €100.000 van de Postcode Loterij presenteert, zal de uiteindelijke uitbetaling na aftrek van kansspelbelasting neerkomen op ongeveer €71.000.

Ditzelfde principe geldt voor prijzen in natura, zoals een auto, boot of dure sieraden. De belasting over de waarde van dergelijke prijzen wordt door de organiserende loterij voldaan, gebaseerd op de cataloguswaarde van het item.

De methode van deelname, of je nu een lot in de winkel koopt of online meedoet, heeft geen invloed op deze belastingafdracht; de organisatie regelt de kansspelbelasting ongeacht de wijze waarop het lot is verkregen. Zo kunnen winnaars hun prijzen netto ontvangen, zonder zich zorgen te hoeven maken over aanvullende belastingafdrachten.

Fysieke casino's & speelhallen

In Nederland vind je naast Holland Casino ook diverse speelautomatenhallen, waaronder bekende namen als Jack’s Casino, Flamingo Casino en Fair Play Casino. Deze locaties bieden geen live tafelspellen zoals blackjack en roulette met een croupier, maar wel een uitgebreid aanbod aan gokkasten en elektronische versies van deze kansspelen.

Wanneer je in deze speelcasino’s speelt, hoef je zelf niet de kansspelbelasting af te dragen; deze verantwoordelijkheid ligt bij het casino zelf. Dit betekent dat zowel Holland Casino als speelautomatenhallen zoals Jack’s Casino, Fair Play en Hommerson de belasting direct aan de Nederlandse overheid betalen namens jou.

Een belangrijke voorwaarde voor deze regeling is dat het bestuur van het casino officieel in Nederland gevestigd moet zijn. Voor alle prominente casino’s die je in het Nederlandse straatbeeld ziet, is dit het geval. Zelfs als deze speelcasino’s eigendom zijn van internationale ondernemingen, opereren ze binnen Nederland via een Nederlandse besloten vennootschap om aan de lokale kansspelbelastingverplichtingen te voldoen.

Holland Casino

Als je het geluk hebt te winnen bij Holland Casino, dan hoef je je geen zorgen te maken over het direct afdragen van kansspelbelasting. Holland Casino neemt deze verplichting op zich voor alle prijswinnaars, zodat je als speler het volledige bedrag van je winst kunt genieten zonder dat de fiscus aan de deur klopt bij je vertrek.

In de praktijk hanteert Holland Casino een systeem waarbij de totale maandelijkse winsten van alle spelers worden opgeteld en verminderd met de gezamenlijke verliezen. Over het saldo dat hieruit voortkomt, draagt Holland Casino 29% kansspelbelasting af aan de Belastingdienst.

Dit betekent dat ongeacht de omvang van je winst – van een klein bedrag tot de jackpot op de Mega Millions gokkast – je altijd het netto bedrag ontvangt. Voor kleinere bedragen kun je je winst direct contant meenemen. Bij een aanzienlijke winst, zoals een miljoen euro, nodigt Holland Casino je uit in een aparte ruimte om de uitbetalingsprocedure door te nemen. Je geeft daar je bankgegevens door, waarna het gewonnen bedrag binnen enkele dagen op je rekening staat.

Hoewel er geen inkomstenbelasting verschuldigd is over de winsten uit Holland Casino, is het wel belangrijk om rekening te houden met eventuele vermogensbelasting aan het einde van het jaar, afhankelijk van de grootte van je winst.

Buitenlandse casino's

Wanneer je buiten de Europese Unie een gokwinst behaalt, zoals in het Monte Carlo Casino in Monaco of tijdens een trip naar Las Vegas, ben je in Nederland verplicht om over deze winst kansspelbelasting af te dragen. Dit dient te gebeuren in de maand volgend op de maand waarin de winst is verkregen. Als er in het land van winst al een soortgelijke belasting is betaald, kun je vrijstelling krijgen in Nederland, mits je dit met documentatie kunt onderbouwen. Bij twijfel is het raadzaam een belastingadviseur te consulteren.

Voor winsten in vreemde valuta geldt dat deze omgerekend moeten worden naar euro's volgens de wisselkoersen die door de Belastingdienst worden bijgehouden. In de VS, bijvoorbeeld, houdt men lokale kansspelbelasting in op prijzen boven de $1.200.

Als Nederlander kun je ervoor kiezen om deze belasting daar te laten inhouden, of om de volledige prijs te ontvangen en zelf de kansspelbelasting in Nederland af te dragen, dankzij een belastingverdrag tussen de VS en Nederland. Hiervoor is een Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) nodig, welke in Las Vegas direct voor je aangemaakt kan worden. Bewaar je ITIN zorgvuldig voor toekomstig gebruik, aangezien het een blijvend uniek nummer is.

Bij winst in de VS en het gebruik van je ITIN ontvang je de volledige prijs. Het is echter jouw verantwoordelijkheid om deze winst correct op te geven bij de Nederlandse Belastingdienst, mede doordat de Amerikaanse en Nederlandse belastingdiensten informatie uitwisselen. Zo voorkom je problemen achteraf.

EK en WK poules

Niet elke winst uit gokken of wedden is onderhevig aan kansspelbelasting. Gelukkig zijn er uitzonderingen, zoals het organiseren van een EK-Poule of WK-poule met vrienden of collega's, waarbij je geen kansspelbelasting hoeft te betalen over de gewonnen bedragen. Let hier wel op dat dit in gesloten kring gebeurd!

Kansspelbelasting berekenen

Voor prijzen die je in de wacht sleept bij erkende loterijen zoals de Staatsloterij, VriendenLoterij en de Nationale Postcode Loterij, hoef je als winnaar zelf geen kansspelbelasting af te dragen; deze taak neemt de organiserende instantie voor haar rekening.

Zij zorgen ervoor dat de belasting direct aan de fiscus wordt betaald. Dit geldt eveneens voor prijzen gewonnen bij de TOTO en via krasloten; de belasting wordt door de organisatie afgedragen, waardoor jij het volledige, netto bedrag ontvangt. Net zoals bookmakers & casino's de kansspelbelasting voor hun rekening nemen bij uitgekeerde prijzen, doen loterijen in Nederland dit ook voor hun winnaars.

In het geval van de Staatsloterij worden de prijzen netto geadverteerd en uitbetaald. Dus als je een cheque van €100.000 van de Staatsloterij ontvangt, kun je erop vertrouwen dat dit exacte bedrag op je bankrekening wordt gestort.

Voorbeeld kansspelbelasting berekenen

Bij het winnen van een prijs van €10.000 in een loterij zoals de Nationale Postcode Loterij, waarbij netto uitkeringen worden gedaan, wordt het bedrag dat je daadwerkelijk ontvangt als volgt berekend:

Eerst wordt het belastingvrije bedrag van €449 van je totale prijs afgetrokken, waardoor €9.551 overblijft. Over dit bedrag wordt vervolgens 29,03% kansspelbelasting geheven. De Nationale Postcode Loterij draagt deze belasting voor jou af. Na aftrek van deze belasting ontvang je als winnaar een nettobedrag van €6.779,49 op je rekening.

Dit berekeningsvoorbeeld toont aan hoe de brutowinst van €10.000 uiteindelijk resulteert in een netto-uitkering van €6.779,49, nadat de verschuldigde kansspelbelasting in mindering is gebracht.